Non, le Paraguay n'est pas un territoire sans impôt. Le pays applique, en règle générale, un système fiscal territorial à taux bas, administré par la DNIT et assorti d'obligations déclaratives. L'étiquette « paradis fiscal », reprise dans un reportage du magazine « Reporters » de France 24 publié le 2 octobre 2026, simplifie un cadre légal beaucoup plus précis.
Ce reportage de France 24 sert ici de point de départ. Chez un entrepreneur, un indépendant ou un nomade digital, il soulève une question concrète : s'installer au Paraguay est-il sérieux, et qu'est-ce que cela change réellement sur le plan fiscal ? Cet article décrit le système tel qu'il existe.
« Paradis fiscal » : d'où vient l'étiquette et pourquoi elle simplifie trop
L'expression circule parce que les taux de référence paraguayens sont bas, comparés à ceux que connaissent les contribuables français. Elle suggère pourtant deux choses inexactes : l'absence d'impôt et l'opacité. Le Paraguay ne correspond à aucune de ces deux descriptions.
Fiscalité basse ne veut pas dire absence de fiscalité ni opacité
Le pays dispose d'une loi fiscale moderne, d'une administration unifiée et d'un système de gestion fiscale en ligne. Une société paraguayenne déclare, tient une comptabilité et paie ses impôts. Une personne qui obtient un numéro de contribuable (RUC) entre dans ce dispositif. Parler d'un territoire « sans règles » ne correspond pas à la pratique.
Le classement d'un pays dans une liste de juridictions (européenne, de l'OCDE ou française) relève de chaque organisme et peut évoluer dans le temps. Avant toute décision, vérifiez la liste en vigueur auprès de la source officielle concernée.
Le contexte : une note relevée à Baa3 par Moody's en juillet 2024, un change flottant et la libre circulation des capitaux
Moody's a relevé la note souveraine du Paraguay à Baa3, en catégorie investissement, en juillet 2024. Le pays applique par ailleurs un régime de change flottant et la libre circulation des capitaux. Ce sont les caractéristiques d'une économie intégrée aux circuits financiers internationaux, pas celles d'un territoire fermé. Nous détaillons ce contexte dans notre article sur la note investment grade, le guaraní et l'immobilier à Asunción.
Le cadre réel : la Loi 6380/2019 et le principe de territorialité
La Loi n° 6380/2019, de modernisation et de simplification du système fiscal national, est en vigueur depuis 2020. Elle pose un principe général de territorialité : l'impôt sur le revenu frappe, en règle générale, les revenus de source paraguayenne.
Ce que signifie « revenus de source paraguayenne »
En termes généraux, il s'agit de revenus rattachés au territoire paraguayen. Leur qualification précise dépend de la nature du revenu et de la situation de chacun. Ce n'est pas une règle simple à appliquer soi-même : elle relève d'un comptable ou d'un avocat fiscaliste habilité au Paraguay.
La nuance à connaître : certaines rentes de capital étrangères peuvent avoir un traitement spécifique dans l'IRP
Il serait faux d'écrire que tout revenu étranger échappe à l'impôt paraguayen. La territorialité s'applique en règle générale, mais certaines rentes de capital de source étrangère peuvent recevoir un traitement particulier dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP). Toute présentation qui promet un taux nul sur l'ensemble des revenus doit donc être accueillie avec prudence.
Les impôts de référence au Paraguay
Le tableau ci-dessous résume les principaux impôts et leurs taux de référence.
| Impôt | Ce qu'il taxe | Taux de référence |
|---|---|---|
| IRE | Revenus des entreprises | 10 % |
| IVA | Consommation | 10 % au taux général ; 5 % pour certains biens |
| IDU | Dividendes et bénéfices distribués | 8 % pour les résidents ; 15 % pour les non-résidents |
| IRP | Revenus des personnes physiques | Barème progressif jusqu'à 10 % |
Ce cadre est fixé par la Loi 6380/2019 et administré par la DNIT. Ces taux sont des références générales : leur application dépend de chaque situation.
DNIT, Marangatu et RUC : une administration qui exige de déclarer
La DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios) a été créée par la Loi n° 7143/2023. Elle réunit l'ex-Sous-secrétariat d'État à la Fiscalité (SET) et la Direction nationale des douanes. Son système de gestion fiscale s'appelle Marangatu : c'est l'outil central de la relation entre le contribuable et l'administration.
Obligations déclaratives et comptabilité tenue
S'inscrire au RUC n'est pas une formalité symbolique. Dès qu'une activité existe, il faut déposer des déclarations périodiques et garder des justificatifs en ordre. Une comptabilité tenue régulièrement est la meilleure protection de l'entrepreneur, vis-à-vis de l'administration comme des banques. Si vous souhaitez confier cette tâche à des professionnels locaux, notre équipe peut vous orienter, sur devis, vers un service de comptabilité assuré par des collaborateurs habilités au Paraguay.
Planification légitime ou évasion : la ligne à ne pas franchir
La planification légitime consiste à organiser réellement sa vie, son activité et son domicile là où l'on déclare. L'évasion commence quand les apparences remplacent la réalité. Le tableau suivant marque la frontière entre les deux.
| Planification légitime | Ligne à ne pas franchir |
|---|---|
| Transférer réellement sa vie et son domicile fiscal | Conserver son foyer en France tout en se déclarant non-résident |
| Déclarer au Paraguay via Marangatu | Dissimuler des revenus ou des comptes |
| Tenir une comptabilité | S'appuyer sur des montages sans substance |
| Conserver ses justificatifs | Ne pas pouvoir documenter sa résidence ni son activité |
Le domicile fiscal français : les critères généraux de l'article 4 B du CGI
Pour la France, le domicile fiscal ne dépend pas d'une déclaration d'intention. L'article 4 B du CGI retient, en termes généraux, trois critères : le foyer ou le lieu de séjour principal, l'activité professionnelle principale et le centre des intérêts économiques. Ces critères sont alternatifs. Tant que l'un d'eux demeure en France, les obligations françaises peuvent subsister, quel que soit le pays où l'on séjourne. Seul un conseil en France peut apprécier une situation individuelle : c'est le premier interlocuteur à consulter avant un départ.
Échange d'informations : s'installer au Paraguay ne rend pas invisible
Les administrations fiscales coopèrent à l'échelle internationale, et les établissements financiers interrogent leurs clients sur leur résidence fiscale. Un projet d'installation qui suppose de ne pas être vu est mal conçu dès le départ. Un projet crédible repose au contraire sur des documents cohérents, que l'on peut présenter à n'importe quelle administration.
Belgique, Suisse, Québec : des règles de résidence propres
Chaque pays a ses propres critères de résidence fiscale. Un Belge se renseignera auprès du SPF Finances, un Suisse auprès de son administration cantonale. Un Québécois s'adressera à l'ARC et à Revenu Québec, notamment au sujet des liens de résidence. Ne transposez pas le raisonnement français à ces situations : vérifiez auprès de votre administration.
Ce qui rend une installation au Paraguay crédible
Ce qui rassure une banque ou un fisc n'est pas un taux, mais un ensemble de pièces cohérentes : une résidence, un RUC, une comptabilité tenue et une adresse stable et documentée.
La résidence selon la Loi 6984/2022
La Loi n° 6984/2022 sur les migrations, qui a remplacé la Loi 978/1996, prévoit une résidence temporaire (jusqu'à 2 ans), puis une résidence permanente. L'organisme compétent est la Direction générale des migrations (DGM). La cédula est délivrée par le Département des identifications de la Police nationale. Les étapes sont détaillées dans notre guide de la résidence au Paraguay.
Le RUC, et une EAS si l'on exerce une activité
Le RUC est le numéro de contribuable auprès de la DNIT. Pour une activité professionnelle, on compare souvent l'EAS (Empresa por Acciones Simplificada) à une SAS unipersonnelle. Régie par la Loi n° 6480/2020, elle admet un associé unique et une constitution simplifiée et numérique via le SUACE. Une société implique ses propres obligations comptables et fiscales.
Une adresse stable et documentée
La DNIT, les banques et les néobanques demandent une adresse. Un bail réel et un certificat de domicile sont couramment utilisés comme justificatif de domicile auprès des banques, des fintechs et pour les démarches administratives ; l'acceptation finale dépend de chaque entité. Nous fournissons une domiciliation à Asunción : un contrat de location de 12 mois sur un appartement réel dans l'Eje Corporativo d'Asunción et un certificat de domicile signé. Ils sont émis en 48 heures environ, avec signature électronique et un processus entièrement à distance. Cette solution ne donne ni droit d'usage résidentiel ni clés du bien. Pour comprendre le rôle de l'adresse dans l'inscription au RUC, consultez notre guide du domicile fiscal et du RUC.
Erreurs fréquentes des Français qui s'installent
- Croire que le départ physique suffit. Sans transfert réel du foyer, de l'activité principale et des intérêts économiques, le domicile fiscal français peut subsister.
- Confondre territorialité paraguayenne et libération française. Que le Paraguay n'impose en règle générale que les revenus de source paraguayenne ne dit rien de ce que la France peut exiger.
- Retenir un taux de 0 % comme règle absolue. La territorialité est une règle générale, avec des nuances, notamment sur certaines rentes de capital.
- S'arrêter à l'obtention du RUC. L'inscription crée des obligations de déclaration et de comptabilité.
- Négliger les justificatifs. Bail, certificat de domicile, pièces de résidence et factures d'activité doivent être conservés et cohérents entre eux.
- Appliquer les règles françaises aux Belges, aux Suisses et aux Québécois. Chaque administration a ses critères propres.
- Se fier à un intermédiaire qui promet l'invisibilité. Un projet sérieux supporte la transparence.
Ce contenu est informatif et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Consultez un conseil en France et un professionnel habilité au Paraguay avant toute décision.